ФНС утвердила новые форматы счета-фактуры и УПД: введена новая обязательная графа
Приказ Федеральной налоговой службы от 19 декабря 2023 г. N ЕД-7-26/970@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, универсального передаточного документа, форматов счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме» (зарег. Минюстом 26.01.2024).
ФНС России утвердила электронные форматы:
1) счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, универсального передаточного документа (Приложение 1);
2) счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего счет-фактуру, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) (Приложение 2).
До 1 апреля 2025 года можно использовать любой из форматов (из Приложения 1 или Приложения 2), а с 1 апреля 2025 года — только форматы из Приложения 1.
Форматом счета-фактуры (УПД) предусмотрена обязательная с 01.10.2023 графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости», которой пока нет в бумажной форме. В этой графе указывается стоимость всех поставляемых (отгруженных) товаров, относящихся к конкретному регистрационному номеру партии товаров, при реализации товаров (в том числе в составе комплектов (наборов), подлежащих прослеживаемости, а также при передаче товаров, подлежащих прослеживаемости, в составе выполненных работ.
Приказ вступает в силу 9 февраля 2024 года. Приказ ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@, устанавливавший аналогичные форматы сейчас, утратит силу.
Подготовлено экспертами компании «Гарант»
Электронный периодический справочник «Система ГАРАНТ»